El sistema tributario argentino incorpora cambios relevantes en 2026 a partir de nuevas disposiciones emitidas por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Las medidas actualizan el régimen de multas por incumplimientos formales, especialmente por la falta de presentación de declaraciones juradas, y establecen una reducción en los plazos de prescripción fiscal para contribuyentes cumplidores.
Estas modificaciones forman parte de los ajustes en el marco del procedimiento fiscal en Argentina y tienen impacto tanto en personas humanas como en empresas, incluidas startups y organizaciones que operan dentro del sistema tributario nacional.
Nuevas multas por falta de presentación de declaraciones juradas
Una de las principales actualizaciones es el incremento de las multas aplicables a la falta de presentación de declaraciones juradas ante ARCA, una de las obligaciones tributarias más importantes para contribuyentes y empresas.
Los nuevos montos establecidos son:
- $220.000 para personas humanas y sucesiones indivisas (anteriormente $200.000).
- $440.000 para sociedades y demás entidades jurídicas (anteriormente $400.000).
El aumento de estos valores incrementa el costo del incumplimiento formal de obligaciones fiscales, especialmente cuando las declaraciones juradas no se presentan dentro de los plazos establecidos por la autoridad tributaria.
Cómo actúa ARCA ante un incumplimiento fiscal
Cuando se detecta la falta de presentación de una declaración jurada, ARCA aplica un procedimiento administrativo progresivo:
- Se envía una notificación al Domicilio Fiscal Electrónico informando el incumplimiento.
- Se establece un plazo de espera de entre 20 y 90 días desde el vencimiento de la obligación tributaria.
- Si el contribuyente no regulariza la situación, el sistema registra la multa de manera automática.
- Si el incumplimiento persiste, el organismo puede emitir intimaciones formales adicionales.
Los nuevos montos de las sanciones se aplican a incumplimientos ocurridos desde el 2 de enero de 2026. Además, debido a la actualización de los sistemas informáticos de ARCA, se estableció un plazo adicional de espera de 20 días para declaraciones juradas vencidas entre el 2 de enero y la fecha de implementación de los nuevos sistemas.
Reducción del plazo de prescripción fiscal
Otro cambio relevante se vincula con modificaciones introducidas en el artículo 56 de la Ley 11.683, norma que regula el procedimiento tributario en Argentina.
La nueva reglamentación reduce los plazos de prescripción fiscal, es decir, el período durante el cual la autoridad tributaria puede exigir el pago de obligaciones pendientes.
Los nuevos plazos son:
- De 5 años a 3 años para obligaciones tributarias generales o impuestos nacionales.
- De 10 años a 5 años para obligaciones vinculadas a seguridad social.
Requisitos para acceder a la prescripción reducida
La reducción del plazo de prescripción no se aplica automáticamente. Los contribuyentes deben cumplir ciertas condiciones relacionadas con el cumplimiento fiscal y la consistencia de la información tributaria.
Entre los principales requisitos se encuentran:
- Haber presentado todas las declaraciones juradas en tiempo y forma.
- No registrar diferencias significativas entre lo declarado y la información disponible en las bases de datos de ARCA.
Este esquema introduce un incentivo para mantener un historial de cumplimiento fiscal consistente, lo que puede reducir riesgos de fiscalización y sanciones tributarias para empresas y contribuyentes en Argentina.
